Description du cours

Intitulé de l'Unité d'Enseignement

Taxe sur la valeur ajoutée

Code de l'Unité d'Enseignement

31SF330

Année académique

2024 - 2025

Cycle

ESSF

Nombre de crédits

Nombre heures

Quadrimestre

Pondération

Site

Montgomery

Langue d'enseignement

Français

Enseignant responsable

Tainmont Laurent

Objectifs et contribution de l'Unité d'Enseignement au programme

Au terme de l’Unité d’Enseignement, l’étudiant sera capable de :

- appréhender les mécanismes de base de la TVA ;
- comprendre le rôle de l’assujetti ;
- distinguer les différentes catégories d’assujettis à la TVA ;
- identifier les opérations imposables : livraisons de biens, prestations de services, acquisitions intracommunautaires de biens et importations de biens ;
- de localiser une livraison de biens et/ou prestation de services et de déterminer la personne redevable de la TVA due ;
- appréhender des opérations complexes relevant du trafic international de biens (opérations intracommunautaires, importations et exportations de biens, …) ;
- distinguer les opérations exonérées de TVA ouvrant droit à déduction de celles n’ouvrant pas droit à déduction ;
- établir la base d’imposition à la TVA d’une livraison de biens/prestations de services ;
- détecter les différents régimes particuliers en TVA ;
- maîtriser le droit à déduction des assujettis ordinaires (usage mixte, limitations et exclusions spécifiques) ;
- opérer le droit à déduction des assujettis mixtes (calcul d’un prorata général ou d’une affectation réelle) ;
- calculer une révision des déductions sur des biens d’investissement ;
- appréhender les règles TVA en matière de fait générateur et d’exigibilité de la taxe ;
- appliquer le régime TVA en matière de taux ;
- appliquer les règles de procédure en matière de TVA (contentieux administratif vs contentieux judiciaire) et concevoir une démarche pertinente dans la régularisation d’un litige avec l’administration ;
- établir une déclaration périodique à la TVA et de déterminer le solde de celle-ci, ainsi qu’établir les différents relevés (listing clients, listing intracommunautaire, …).

Prérequis et corequis

posséder des notions de droit fiscal (impôts sur les revenus) et civil ;
- posséder des notions de comptabilité générale.

Description du contenu

L’Unité d’Enseignement abordera successivement :

- le mécanisme de la taxe sur la valeur ajoutée, le rôle de l'assujetti et les différents types d'assujettis ;
- les différents types d’opérations imposables (livraison de biens, prestations de services, acquisitions intracommunautaires de biens et importations de biens), y compris leur localisation et la personne redevable de la taxe ;
- les différents types d’opérations non imposables (comparaison entre celles qui ouvrent malgré tout un droit à déduction et celles qui n’ouvrent pas droit à déduction) ;
- les opérations dans un cadre international (importations, exportations et opérations courantes intracommunautaires) ;
- la base d'imposition d’une opération taxable ;
- les différents régimes particuliers existant en matière de TVA ;
- les mécanismes de déductions, révisions et restitution de la TVA ;
- les différentes règles d’exigibilité et de facturation en TVA ;
- les différents types de taux de TVA ;
- la procédure en matière de TVA (délais de prescription, procédure administrative, procédure judiciaire, …) ;
- la préparation à la déclaration périodique à la TVA et aux différents relevés (listing clients, listing intracommunautaire, …) ;

Méthodes pédagogiques

Cours magistral complété par :

- un syllabus actualisé des principes de base ;
- des supports de cours projetés sur écran ;
- des cas d’application en lien avec la matière dispensée suscitant l’interactivité et le débat avec l’étudiant.

Mode d'évaluation

Test écrit (questions à choix multiple – sans perte de point - et questions ouvertes), à livre fermé, mais avec Code, visant à évaluer :

- la capacité d’analyse ;
- le degré de pertinence des procédures appliquées ;

Références bibliographiques

- Manuel de la TVA et Commentaires Topics TVA du SPF Finances, www.fisconetplus.be ;
- Site de la Cour de justice de l’Union européenne.
Un syllabus actualisé des principes de base de 375 pages et des supports individualisés de cours, suivant les thématiques abordés, projetés sur écran pour chaque séance de cours.